EnglishHàn Quốc đã trở thành một trong những quốc gia đầu tiên thực hiện cái gọi là “quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu” trong năm nay, nhằm đảm bảo các công ty phải trả ít nhất 15% thuế đối với thu nhập doanh nghiệp, bất kể họ hoạt động ở đâu.
Sáng kiến này phù hợp với các nỗ lực quốc tế nhằm giải quyết tình trạng trốn thuế của các tập đoàn lớn, vì họ thường tìm nơi ẩn náu ở các khu vực pháp lý có mức thuế thấp. Hàn Quốc là một trong khoảng 20 quốc gia áp dụng quy định mới cho đến nay, trong khi một số quốc gia, bao gồm cả Mỹ, vẫn đang đánh giá tác động của nó đối với các ngành công nghiệp của họ.
Global minimum corporate tax – Thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu
Thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu đảm bảo rằng các tập đoàn đa quốc gia lớn phải trả mức thuế tối thiểu là 15% bất kể vị trí của họ.
Được sự nhất trí của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế và Khung bao gồm Nhóm 20, quy tắc này nhằm ngăn chặn các quốc gia cạnh tranh để đưa ra mức thuế thấp nhất và ngăn các doanh nghiệp lớn trốn thuế bằng cách chuyển lợi nhuận của họ sang các khu vực pháp lý khác.
Trong hơn một thập kỷ, OECD đã dẫn đầu các cuộc đàm phán liên quan đến việc đánh thuế các dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới và đưa ra kế hoạch thuế hai trụ cột. Trụ cột đầu tiên đề cập đến cách đánh thuế các dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới, trong khi trụ cột thứ hai là về việc thiết lập mức thuế doanh nghiệp tối thiểu là 15%.
Thường được mệnh danh là “thuế kỹ thuật số” ở Hàn Quốc, thỏa thuận này nhận được sự ủng hộ của 145 quốc gia, chiếm hơn 93% nền kinh tế toàn cầu.
Trong khi trụ cột đầu tiên vẫn đang được đàm phán thì trụ cột thứ hai, bao gồm thuế doanh nghiệp tối thiểu 15%, đã được thực hiện ở hơn 20 quốc gia, bao gồm Hàn Quốc, Anh, Canada và Nhật Bản. Hàn Quốc là quốc gia đầu tiên thông qua luật này vào tháng 12. Nhiều quốc gia dự kiến sẽ làm theo trong suốt cả năm.
Cách tính thuế
Theo hệ thống thuế tối thiểu, các công ty đa quốc gia có doanh thu hàng năm trên 750 triệu euro (812,3 triệu USD) phải trả ít nhất 15% thuế đối với lợi nhuận của họ ở mỗi quốc gia nơi họ kinh doanh.
Nếu tổng số thuế mà các công ty con của công ty ở một quốc gia phải nộp nhỏ hơn 15% thì công ty mẹ phải bù đắp phần chênh lệch.
Về cơ bản, công ty mẹ trả thêm thuế cho quốc gia nơi đặt trụ sở chính, tuân theo một quy tắc gọi là “Quy tắc bao gồm thu nhập” trong trụ cột thứ hai. Nếu quốc gia đó chưa áp dụng quy tắc này thì các quốc gia khác có thể thu thuế bổ sung theo điều khoản bổ sung được gọi là “Quy tắc thanh toán dưới thuế”. Tuy nhiên, chưa có quốc gia nào thực hiện điều này.
Các công ty phải báo cáo và nộp bất kỳ khoản thuế bổ sung nào trong vòng 15 tháng sau khi kết thúc năm tài chính, với thời gian gia hạn lên 18 tháng trong năm đầu tiên quy định về thuế tối thiểu có hiệu lực.
Lợi thế của người đi đầu
Quy định thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu có hiệu lực tại Hàn Quốc bắt đầu từ ngày 1 tháng 1.
Điều này có nghĩa là các công ty Hàn Quốc có doanh thu hàng năm vượt quá 750 triệu euro – khoảng 1 nghìn tỷ won – hai lần trong vòng bốn năm tài chính vừa qua, sẽ thuộc phạm vi áp dụng của quy định mới này. quy định.
Các tập đoàn này phải đảm bảo rằng các công ty con của họ trên toàn thế giới phải nộp ít nhất 15% thuế doanh nghiệp ở bất kỳ khu vực pháp lý toàn cầu nào. Các công ty chịu thuế phải báo cáo và nộp thuế cho chính quyền địa phương muộn nhất vào cuối tháng 6 năm 2026.
Hiện tại, Hàn Quốc đang tuân thủ Quy tắc bao gồm thu nhập đối với các công ty có trụ sở tại Hàn Quốc, nhưng không thể đánh thuế bổ sung đối với các công ty nước ngoài. Chính phủ Hàn Quốc đặt mục tiêu thực hiện Quy tắc thanh toán thiếu thuế bổ sung vào năm 2025, cho biết việc áp dụng sớm quy định này sẽ giúp nâng cao mức độ sẵn sàng cho việc triển khai rộng rãi chương trình này giữa các quốc gia.
Tác động doanh nghiệp Hàn Quốc
Theo ước tính của chính phủ, khoảng 250 công ty, bao gồm Samsung Electronics và Hyundai Motor Group, sẽ phải tuân theo quy định tối thiểu 15%.
Các nhà chức trách cảnh báo về tác động ngày càng lớn đối với ngành ô tô và năng lượng, vốn đang được hưởng lợi từ các ưu đãi thuế của Mỹ.
Các nhà sản xuất pin và công ty năng lượng tái tạo của Hàn Quốc có thể nhận được khoản tín dụng thuế hàng nghìn tỷ won từ Đạo luật giảm lạm phát của chính phủ Hoa Kỳ và điều này có thể làm giảm mức thuế hiệu dụng của họ ở nước này, dẫn đến gánh nặng thuế trong nước gia tăng.
LG Energy Solution, nhà sản xuất pin hàng đầu Hàn Quốc, nhận được thị phần Tín dụng Sản xuất Sản xuất Tiên tiến IRA lớn nhất trong số các công ty Hàn Quốc. Với năng suất tăng lên từ các nhà máy mới ở Mỹ, công ty dự đoán mức cắt giảm thuế sẽ tăng từ 660 tỷ won (490 triệu USD) vào năm ngoái lên gần 2 nghìn tỷ won trong năm nay.
Việc cắt giảm thuế nhiều hơn cho LG Energy Solution đồng nghĩa với việc gánh nặng thuế nội địa nặng hơn đối với công ty mẹ LG Chem. Các nguồn tin trong ngành dự đoán rằng mức thuế tổng hợp đối với các công ty con của LG Chem tại Mỹ sẽ giảm xuống dưới mức tối thiểu 15%, dẫn đến các khoản thuế bổ sung có thể lên tới vài trăm tỷ won.
Các công ty Hàn Quốc khác, bao gồm SK On và Hanwha Solutions, cũng dự kiến sẽ nhận được ưu đãi thuế đáng kể từ Mỹ trong năm nay.
Các công ty đầu tư vào các quốc gia có thuế suất doanh nghiệp thấp, chẳng hạn như Thụy Sĩ ở mức 8,5% và Hungary ở mức 9%, cũng sẽ phải đối mặt với những tác động tiêu cực. LG Chem, SK On và Samsung SDI nằm trong số các công ty Hàn Quốc hoạt động tại Hungary.
Thách thức phía trước
Các quan chức Hàn Quốc cho biết họ sẽ thực hiện các biện pháp tiếp theo vào đầu năm tới khi hồ sơ thuế doanh nghiệp đầu tiên được thực hiện sau khi quy định mới có hiệu lực, đồng thời bổ sung thêm rằng OECD tiếp tục đàm phán các chi tiết phức tạp xung quanh việc giải thích và áp dụng quy tắc này trong các bối cảnh cụ thể. .
“Chính phủ Hoa Kỳ đã chỉ ra rằng một số lợi ích thuế nhất định theo IRA có thể nằm trong ngoại lệ thuế tối thiểu toàn cầu, tuy nhiên các hướng dẫn của OECD vẫn chưa rõ ràng về tính đủ điều kiện để điều chỉnh các lợi ích thuế. Xung đột tiềm ẩn có thể xuất hiện do sự khác biệt giữa hai quy định,” Hiệp hội Thương mại Quốc tế Hàn Quốc do nhà nước điều hành đã nhấn mạnh trong một báo cáo gần đây về quy định thuế toàn cầu.
Chính phủ Hàn Quốc đang bị chỉ trích vì vội vàng đưa ra quy định thuế toàn cầu, đặc biệt là khi một số nước lớn, bao gồm cả Mỹ, tiếp tục trì hoãn việc thực thi quy định này trong khi đánh giá tác động của nó.
Các chuyên gia cảnh báo, cuộc bầu cử tổng thống Mỹ sắp diễn ra vào tháng 11 cũng có thể ảnh hưởng đến việc áp dụng quy định này, đặc biệt với khả năng cựu Tổng thống Donald Trump giành được nhiệm kỳ thứ hai ngày càng tăng.
“Trong nhiệm kỳ đầu tiên của mình, Trump đã công khai phản đối thuế kỹ thuật số, cho rằng nó nhắm mục tiêu không công bằng vào những gã khổng lồ công nghệ Mỹ như Facebook và Google. Cuộc thảo luận về thuế tối thiểu toàn cầu đã được thúc đẩy dưới thời chính quyền Biden. Vì vậy, hiện tại, Mỹ vẫn còn nhiều chia rẽ về vấn đề này.” nó,” một nhà nghiên cứu cao cấp tại KITA giải thích.
